Ξέπλυμα Βρόμικου Χρήματος

Ξέπλυμα Βρόμικου Χρήματος – Νομιμοποίηση Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες Δικηγόρος

Τα βασικά χαρακτηριστικά της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και των αδικημάτων της, καθώς και η επεξεργασία των αδικημάτων, ρυθμίζονται από τον νόμο 4816/2021. Τα αδικήματα νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, κοινώς γνωστά ως «νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες», ρυθμίζονται από τον νόμο 4557/2018, ο οποίος τροποποιήθηκε πρόσφατα από τον νόμο 4816/2021, ο οποίος περιλαμβάνει την ευρωπαϊκή Οδηγία ΕΕ 1673/2018 ενσωματώνεται. Η ανάλυση που ακολουθεί παρουσιάζει ορισμένα από τα κύρια χαρακτηριστικά του αδικήματος αυτού, την ποινική του μεταχείριση και, ειδικότερα, ορισμένα ζητήματα σχετικά με το πότε τα περιουσιακά στοιχεία χαρακτηρίζονται ως «βρώμικα» και κινδυνεύουν να δεσμευτούν ως αποτέλεσμα του ότι αποτελούν προϊόν νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, λαμβάνοντας υπόψη τη φύση του προηγούμενου αδικήματος που δημιούργησε τα περιουσιακά στοιχεία.

Εισαγωγή

Το αδίκημα της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, κοινώς νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, ρυθμίζεται από τον νόμο 4557/2018, σε συμμόρφωση με την οδηγία 1673/2018 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου, όπως τροποποιήθηκε πρόσφατα από τον νόμο 4816/2021. Για τη διάπραξη του αδικήματος απαιτείται η τέλεση προηγούμενης εγκληματικής πράξης, γνωστής ως βασικό αδίκημα, από την οποία προέρχεται η περιουσία που πρόκειται να νομιμοποιηθεί. Τα προκαταρκτικά αδικήματα ορίζονται σαφώς από τον νόμο (άρθρο 4 του νόμου 4557/2018) και περιλαμβάνουν την εγκληματική οργάνωση, τη δωροδοκία και τη διαφθορά, την εμπορία ανθρώπων, την απάτη, την κλοπή, τη ληστεία, την πλαστογραφία, τη διακίνηση ναρκωτικών, το λαθρεμπόριο, τη φοροδιαφυγή, την αθέτηση πληρωμής δημόσιου χρέους, την ανεντιμότητα και τα οικονομικά εγκλήματα. Το αδίκημα προβλέπει επίσης ποινή φυλάκισης τουλάχιστον τριών μηνών και μπορεί να διαπράττεται και για άλλα αδικήματα από τα οποία προκύπτει οικονομικό όφελος.

Το αδίκημα αυτό συμβαίνει συχνά στην πράξη και μπορεί να λάβει πολλές μορφές. Μια θεμελιώδης αρχή του νόμου είναι ότι το αδίκημα δεν πρέπει να ωφελεί τον δράστη. Το «ξέπλυμα» αναφέρεται στη διαδικασία κατά την οποία τα ίχνη της εγκληματικής δραστηριότητας αποκρύπτονται ή εξαφανίζονται και τα παράνομα έσοδα ενσωματώνονται στην επίσημη οικονομία και αναμειγνύονται με νόμιμα κέρδη. Σύμφωνα με έκθεση της Ομάδας Χρηματοοικονομικής Δράσης (FATF), το ξέπλυμα βρόμικου χρήματος πραγματοποιείται συχνά μέσω της σύστασης εταιρειών σε χαρτί- της χρήσης επαγγελματικής εμπειρογνωμοσύνης (συμβολαιογράφοι, φορολογικοί σύμβουλοι, σύμβουλοι επιχειρήσεων κ.λπ.)- επενδύσεων σε ακίνητα, έργα τέχνης και είδη πολυτελείας- της σύστασης και λειτουργίας καταπιστευμάτων και ιδρυμάτων- υπεράκτιων εταιρειών- άτυπων Αυτό γίνεται μέσω συστημάτων εμβασμάτων.

Τρόποι Τέλεσης του Αδικήματος μετά τον Ν. 4816/2021

Με το άρθρο 2 του νόμου 4557/2018, όπως τροποποιήθηκε από το νόμο 4816/2021, διακρίνονται τέσσερις κύριοι τρόποι τέλεσης του αδικήματος της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες:

1. Μετατροπή ή Μεταβίβαση Περιουσίας: Το αδίκημα διαπράττεται όταν περιουσία μετατρέπεται ή μεταβιβάζεται εν γνώσει ότι προέρχεται από ποινικό αδίκημα, με σκοπό να αποκρύψει ή να συγκαλύψει την παράνομη προέλευσή της ή να βοηθήσει κάποιον να αποφύγει τις νομικές συνέπειες του αδικήματος αυτού. Για παράδειγμα, αυτό ισχύει για τη μεταβίβαση ενός μηχανοκίνητου οχήματος που αποκτήθηκε με κλοπή ή διάρρηξη σε τρίτο πρόσωπο εν γνώσει ότι η περιουσία προέρχεται από παράνομη πράξη.
2. Απόκρυψη ή Συγκάλυψη της Αλήθειας: Το δεύτερο είδος αδικήματος είναι η απόκρυψη ή η συγκάλυψη της αλήθειας σχετικά με τη φύση, την προέλευση, τη διακίνηση ή τη χρήση περιουσιακών στοιχείων, γνωρίζοντας ότι αυτά προέρχονται από ποινικό αδίκημα. Για παράδειγμα, αυτό περιλαμβάνει την πράξη της τοποθέτησης παράνομων χρημάτων σε ιδιωτική θυρίδα.
3. Απόκτηση, Κατοχή ή Χρήση Περιουσίας: Ο τρίτος τύπος αποστολής αναφέρεται στην απόκτηση, κατοχή ή χρήση περιουσιακών στοιχείων με τη γνώση, κατά τον χρόνο της απόκτησης ή της χρήσης, ότι αυτά προέρχονται από ποινικό αδίκημα. Αυτό καλύπτει τις περιπτώσεις όπου τα χρήματα που αποκτήθηκαν με λαθρεμπόριο κατέχονται χωρίς να λαμβάνονται μέτρα για τη μεταβίβασή τους σε τρίτους ή για την απόκρυψή τους.
4. Χρησιμοποίηση του Χρηματοπιστωτικού Τομέα: Μια τέταρτη μέθοδος είναι η χρησιμοποίηση του χρηματοπιστωτικού τομέα για την επένδυση ή τη διανομή των προϊόντων του εγκλήματος με στόχο τη νομιμοποίηση των προϊόντων. Για παράδειγμα, η μέθοδος αυτή περιλαμβάνει την κατάθεση κεφαλαίων που προέρχονται από παράνομες δραστηριότητες σε τραπεζικό λογαριασμό και στη συνέχεια την περαιτέρω μεταφορά τους με επιταγή ή άλλη συναλλαγή.

Κατάργηση Υποστάσεων Οργάνωσης και Απόπειρας

Ο νόμος 4816/2021 κατήργησε ορισμένες υποκατάστατες πράξεις της οργάνωσης για την τέλεση εγκλήματος (δηλαδή τη συγκρότηση ομάδας δύο ή περισσότερων ατόμων για την τέλεση των ανωτέρω πράξεων) και της απόπειρας, της υποκίνησης, της διευκόλυνσης ή της παροχής συμβουλών για την τέλεση εγκλήματος.

Ζητήματα σχετικά με τη Χρήση του Χρηματοπιστωτικού Τομέα

Υπάρχει ανησυχία ότι ο χρηματοπιστωτικός τομέας χρησιμοποιείται για νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, κυρίως λόγω των αυξημένων υποχρεώσεων των τραπεζών να εντοπίζουν και να αναφέρουν ύποπτες συναλλαγές. Σύμφωνα με τη νομολογία, το χρηματοπιστωτικό σύστημα «λογαριάζει» τη ροή κεφαλαίων και αποκρύπτει την ταυτότητα των ατόμων, αποκρύπτοντας έτσι τα ίχνη της προέλευσης των παράνομων κεφαλαίων και επιτρέποντας την επανεπένδυση τους σε νόμιμες δραστηριότητες.

Η απλή κατάθεση παράνομων κεφαλαίων σε τραπεζικό λογαριασμό, χωρίς περαιτέρω σύνθετες συναλλαγές, αφήνει ίχνη παράνομων περιουσιακών στοιχείων, με αποτέλεσμα οι σχετικές πράξεις να μένουν ατιμώρητες. Επιπλέον, η αδυναμία του κατόχου του λογαριασμού να δικαιολογήσει την προέλευση των κεφαλαίων δεν αποτελεί από μόνη της απόδειξη διάπραξης εγκλήματος χωρίς πρόσθετες αποδεικτικές περιστάσεις. Ομοίως, η κατάθεση κεφαλαίων σε κοινό λογαριασμό δεν σημαίνει απαραίτητα ότι ο κάτοχος του κοινού λογαριασμού εμπλέκεται σε νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες.

Η Ποινική Αντιμετώπιση του Αδικήματος για το ξέπλυμα βρόμικου χρήματος μετά το Ν. 4816/2021

Το άρθρο 39 του νόμου 4557/2018, όπως τροποποιήθηκε από τον νόμο 4816/2021, θεσπίζει ποινικές κυρώσεις για τους δράστες νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες. Οι ποινές είναι αυστηρές και περιλαμβάνουν τα εξής

Γενικές διατάξεις: Γενικές διατάξεις: Κατά γενικό κανόνα, οι δράστες υπόκεινται σε φυλάκιση έως οκτώ έτη και χρηματική ποινή. Η ποινή αυτή ισχύει ανεξάρτητα από το ύψος της παράνομης περιουσίας ή τη φύση του αδικήματος.

Αυστηρότερες Ποινές (κάθειρξη έως 10 έτη): Εφαρμόζονται σε περιπτώσεις όπου:

1. Το παράνομο όφελος υπερβαίνει τις 120.000 ευρώ.
2. Το αδίκημα διαπράττεται από πρόσωπα υποχρεωμένα να αναφέρουν ύποπτες συναλλαγές κατά την άσκηση της επαγγελματικής τους δραστηριότητας (π.χ. τραπεζικοί υπάλληλοι, ορκωτοί ελεγκτές, συμβολαιογράφοι).
3. Η παράνομη περιουσία προέρχεται από ειδικά αναφερόμενα κακουργήματα, όπως η εμπορία ναρκωτικών, η ληστεία, η εγκληματική οργάνωση και η τρομοκρατία.

Κατ’ Επάγγελμα ή Ως Μέλος Εγκληματικής Οργάνωσης: Ο δράστης τιμωρείται με κάθειρξη από 5 έως 15 έτη και χρηματική ποινή, αν τελεί το αδίκημα κατ’ επάγγελμα ή ως μέλος εγκληματικής οργάνωσης.

Προέλευση από Πλημμέλημα: Όταν η προγενέστερη εγκληματική δραστηριότητα που προκάλεσε τα παράνομα έσοδα είναι πλημμέλημα, η ποινή μειώνεται σε φυλάκιση έως 3 έτη και χρηματική ποινή.

Επιπλέον, το άρθρο 39 παράγραφος 4 προβλέπει ότι αν ο δράστης απαλλαγεί για το βασικό αδίκημα, τότε απαλλάσσεται και από την κατηγορία της νομιμοποίησης εσόδων.

Περιπτώσεις Απελευθέρωσης από το «Βρόμικο» Στίγμα

Τα περιουσιακά στοιχεία που προέρχονται άμεσα από εγκληματικές δραστηριότητες είναι «μολυσμένα» και έχουν τη δυνατότητα νομιμοποίησης. Ωστόσο, σύμφωνα με το άρθρο 40 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του νόμου 4557/2018, τα εν λόγω περιουσιακά στοιχεία δεν είναι πλέον «μολυσμένα» εάν αποκτήθηκαν από πρόσωπο που δεν γνωρίζει ότι προέρχονται από εγκληματική πράξη (τα λεγόμενα «καλόπιστα τρίτα πρόσωπα»).

Συνέπειες:

Ασυλία των καλόπιστων τρίτων Ένας καλόπιστος τρίτος που αποκτά περιουσιακά στοιχεία δεν διαπράττει αδικήματα νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, καθώς η γνώση προσδιορίζεται κατά τον χρόνο της απόκτησης και όχι μεταγενέστερα.

απαλλαγή των εκ των υστέρων αποκτώντων: ένα πρόσωπο που αποκτά περιουσιακά στοιχεία από καλόπιστο τρίτο δεν διαπράττει επίσης νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες λόγω της προηγούμενης «εκκαθάρισης» των περιουσιακών στοιχείων, ακόμη και αν γνώριζε την εγκληματική πηγή των περιουσιακών στοιχείων.

Παράδειγμα:

Ο Α δωρίζει έναν πίνακα στον Β χωρίς να γνωρίζει ότι οφείλεται σε υπεξαίρεση- ο Β δεν διαπράττει νομιμοποίηση- ο Β δωρίζει τον πίνακα στον Φ και ακόμη και αν ο Φ γνωρίζει την πηγή του εγκλήματος, ο Φ δεν το νομιμοποιεί, διότι ο πίνακας ρευστοποιείται μέσω του Β. Ωστόσο, εάν οι πίνακες χρησιμοποιούνται για τη δωροδοκία δημόσιου λειτουργού, αποκτούν πλέον εκ νέου την ιδιότητα του εγκληματικού αγαθού για δωροδοκία.
Το ζήτημα της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες σε σχέση με τη φοροδιαφυγή δημιουργεί σημαντικές νομικές και πρακτικές προκλήσεις. Ειδικότερα, η συμπερίληψη των φορολογικών αδικημάτων ως κύριων αδικημάτων στη νομοθεσία για τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες δημιουργεί ιδιαίτερες ανησυχίες ως προς το κατά πόσον η εξοικονόμηση φόρων που επιτυγχάνεται από τους φοροφυγάδες θεωρείται «βρώμικη» περιουσία.
Μια από τις κύριες ανησυχίες είναι κατά πόσον η περιουσία που εξοικονομούν οι φοροφυγάδες αποφεύγοντας την καταβολή φόρων θεωρείται προϊόν εγκληματικής δραστηριότητας.

. Η νομολογία, όπως αυτή αποτυπώνεται σε αποφάσεις όπως το υπ’ αριθμ. 112/2016 βούλευμα του Συμβουλίου Πλημμελειοδικών Αθηνών, τείνει να απορρίπτει αυτήν την άποψη, υποστηρίζοντας ότι το όφελος από τη μη καταβολή φόρου δεν αποτελεί περιουσιακό στοιχείο προερχόμενο από εγκληματική δραστηριότητα. Αντίθετα, η περιουσία που εξοικονομείται με αυτόν τον τρόπο θεωρείται νόμιμη, καθώς δεν προέρχεται από την τέλεση του αδικήματος της φοροδιαφυγής, αλλά προϋπήρχε αυτού. Επομένως, δεν μπορεί να καταστεί αναδρομικά «βρόμικη» για να τεθεί ζήτημα νομιμοποίησής της. Η νομολογία τείνει να απορρίψει την άποψη αυτή, όπως αποτυπώνεται, για παράδειγμα, στην απόφαση της Ολομέλειας της Αθήνας αριθ. 112/2016, η οποία υποστηρίζει ότι τα κέρδη από τη μη τήρηση των φορολογικών υποχρεώσεων δεν συνιστούν περιουσιακά στοιχεία που προέρχονται από τη διάπραξη ποινικού αδικήματος. Αντιθέτως, η περιουσία που σώζεται με τον τρόπο αυτό θεωρείται νόμιμη, καθώς δεν προέρχεται από τη διάπραξη αδικήματος φοροδιαφυγής, αλλά προϋπήρχε αυτού. Συνεπώς, δεν μπορεί να «λερωθεί» αναδρομικά, προκειμένου να τεθεί θέμα νομιμοποίησης.Η μόνη εξαίρεση σε αυτή τη λογική είναι όταν ο πλούτος αυξάνεται με δόλιες πράξεις εις βάρος των φορολογικών αρχών, όπως η απόκτηση επιστροφών ΦΠΑ ή η έκδοση πλαστών τιμολογίων. Σε αυτές τις περιπτώσεις, ο αποκτηθείς πλούτος μπορεί πράγματι να θεωρηθεί «βρώμικη» περιουσία, καθώς προέρχεται άμεσα από εγκληματική δραστηριότητα.
Επιπλέον, στο πλαίσιο της καταπολέμησης της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, οι αρχές καταπολέμησης της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες έχουν την εξουσία να κατάσχουν περιουσιακά στοιχεία πριν ο ύποπτος αποκτήσει την ιδιότητα του υπόπτου. Ωστόσο, ο ύποπτος μπορεί να ζητήσει από το δικαστήριο την άρση της δέσμευσης, ιδίως εάν τα δεσμευμένα περιουσιακά στοιχεία αποδεικνύονται νόμιμα ή εάν η δέσμευση θα δυσκόλευε τη ζωή του υπόπτου.

Νεότεροι τρόποι νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες

Τα τελευταία χρόνια, τα κρυπτονομίσματα χρησιμοποιούνται όλο και περισσότερο ως μέσο νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες. Σύμφωνα με τις τελευταίες τάσεις, τα κρυπτονομίσματα χρησιμοποιούνται καταχρηστικά για εγκλήματα εκτός αλυσίδας, όπως η διακίνηση ναρκωτικών και η απάτη, λόγω των διασυνοριακών, σχεδόν στιγμιαίων συναλλαγών τους και του γενικά χαμηλού κόστους συναλλαγών.
Σύμφωνα με μια έκθεση του Ιουλίου 2024 από μια εταιρεία ανάλυσης blockchain, η αυξανόμενη χρήση των κρυπτονομισμάτων τα έχει καταστήσει εργαλείο για ξέπλυμα βρόμικου χρήματος σε διάφορα εγκλήματα. Οι εγκληματίες χρησιμοποιούν διάφορες μεθόδους για να αποκρύψουν τη ροή των κεφαλαίων, συμπεριλαμβανομένων των κρυπτο-αναμειγνύσεων, των γεφυρών cross-chain και του «άλματος» μεταξύ πορτοφολιών.

Τα κρυπτομηχανήματα και οι αναδευτήρες κρυπτονομισμάτων αναμειγνύουν κρυπτονομίσματα από διαφορετικές πηγές, καθιστώντας δύσκολο τον εντοπισμό της προέλευσής τους. Επιπλέον, οι γέφυρες κρυπτογράφησης χρησιμοποιούνται για να επιτρέπουν τη μεταφορά κεφαλαίων μεταξύ διαφορετικών δικτύων blockchain, αποκρύπτοντας έτσι την πηγή των κεφαλαίων.
Μεταξύ του 2019 και του 2024, περίπου 100 δισεκατομμύρια δολάρια ΗΠΑ έχουν μετακινηθεί από παράνομα πορτοφόλια σε υπηρεσίες μετατροπής που μετατρέπουν κρυπτονομίσματα σε fiat νόμισμα. Το υψηλότερο ποσό είναι 30 δισεκατομμύρια δολάρια ΗΠΑ που καταγράφηκε το 2022.

Αντί επιλόγου

Από την ανάλυση των ποινικών διατάξεων του νόμου αριθ. 4557/2018.4557/2018 προκύπτει ότι η νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες όπως το ξέπλυμα βρόμικου χρήματος είναι ένα από τα πιο σύνθετα αδικήματα ως προς την τυποποίησή του. Η πολυπλοκότητα αυτή οφείλεται στην ποικιλομορφία της εμφάνισής της στην πράξη. Πράγματι, ορισμένα από τα βασικά αδικήματα που περιλαμβάνονται στον κατάλογο αριθ. 4 του νόμου εγείρουν το ερώτημα κατά πόσον μπορούν να δημιουργήσουν «βρώμικη» περιουσία, όπως οι φορολογικές παραβάσεις.
Οι νομοθέτες επιδιώκουν να εντοπίσουν όλες τις μορφές νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες μέσω της πολύπλευρης νομοθεσίας και να συμπεριλάβουν περιπτώσεις στα βασικά αδικήματα, ακόμη και αν δεν συμμορφώνονται με άλλες νομοθετικές αξιολογήσεις και ορισμούς. Από την άλλη πλευρά, οι διωκτικές αρχές λαμβάνουν συχνά απαράδεκτα μέτρα δικονομικού καταναγκασμού κατά των υπόπτων, δεσμεύοντας συχνά τα νόμιμα περιουσιακά τους στοιχεία. Ωστόσο, με τη σωστή νομική υποστήριξη και τα κατάλληλα ένδικα μέσα, ο κατηγορούμενος μπορεί να αποδείξει τη νομιμότητα της συναλλαγής και να επιδιώξει την ορθή εφαρμογή των σχετικών ποινικών διατάξεων.

Για περισσότερες πληροφορίες ή σε περίπτωση που αντιμετωπίζετε κατηγορίες για νομιμοποίηση παράνομων εσόδων και ξέπλυμα βρόμικου χρήματος, επικοινωνήστε με το δικηγορικό γραφείο Οικονόμου & Οικονόμου στην Αθήνα μέσω email στο econlaw@live.com, τηλεφώνου στο 2103603824 ή συμπληρώστε τη φόρμα επικοινωνίας.